De omløpsmidler er begrepet som brukes til å representere alle eiendeler i et selskap som forventes solgt, konsumert eller utarmet tilstrekkelig gjennom standard forretningsdrift, og dermed være i stand til å konvertere dem til en kontantverdi i løpet av de neste tolv månedene.
Omløpsmidler inkluderer kontanter, kontantekvivalenter, kundefordringer, varelager, omsettelige verdipapirer, forskuddsbetalt gjeld og andre likvide eiendeler. I noen jurisdiksjoner er begrepet også kjent som kontrollkontoer..
Siden disse eiendelene er standard poster som vises i balansen, representerer deres tidshorisont maksimalt ett år fra datoen som vises i overskriften til selskapets balanse..
Begrepet står i kontrast til langsiktige eiendeler. Disse representerer eiendeler som ikke kan konverteres til kontanter i løpet av ett år. Inkluderer vanligvis land, fasiliteter, utstyr, opphavsrett og andre illikvide investeringer.
Artikkelindeks
Den totale mengden omløpsmidler er av største betydning for ledelsen i selskapet når det gjelder den daglige driften..
Ettersom betalinger med regninger og lån med noen hyppighet forfaller, for eksempel ved utgangen av hver måned, bør ledelsen kunne stille de kontanter som er nødvendige for å betale sine forpliktelser til rett tid..
Mange bruker forskjellige likviditetsindikatorer, som representerer en type økonomiske beregninger som brukes til å bestemme en skyldners evne til å betale nåværende gjeldsforpliktelser..
Slike ofte brukte forhold inkluderer omløpsmidler som en viktig ingrediens i beregningene..
Omløpsmidler er viktige for bedrifter fordi de kan brukes til å finansiere den daglige virksomheten. Også for å betale løpende driftskostnader.
Siden begrepet rapporteres som en dollarverdi av alle eiendeler og ressurser som lett kan konverteres til kontanter på kort tid, representerer det også et selskaps likvide eiendeler..
Imidlertid må det tas hensyn til å bare inkludere kvalifiserende eiendeler som kan avvikles til en rimelig pris det neste året..
For eksempel er det stor sannsynlighet for at en stor mengde forbruksvarer produsert av et selskap lett kan selges det neste året. Dette kvalifiserer beholdningen til å inngå i omløpsmidler, men det kan være vanskelig å selge land eller tunge kjøretøy.
Avhengig av virksomhetens art og produktene den markedsfører, kan omløpsmidler variere fra fat råolje, ferdige produkter, inventar over pågående arbeid, råvarer eller utenlandsk valuta..
Pengeverdien representert av omløpsmidlet gir en oversikt over selskapets likviditetsposisjon. Dette gjør det mulig for ledelsen å forberede seg på å legge til rette for å fortsette driften..
I tillegg overvåker kreditorer og investorer nøye selskapets omløpsmidler for å vurdere verdien og risikoen som er involvert i virksomheten..
Følgende indikatorer brukes til å måle et selskaps likviditetsposisjon. Hver bruker et annet antall komponenter av eiendeler kontra kortsiktig gjeld.
Nåværende forhold måler et selskaps evne til å betale kortsiktige og langsiktige forpliktelser, idet det tas hensyn til selskapets totale omløpsmidler i forhold til kortsiktig gjeld.
Quick ratio måler et selskaps evne til å oppfylle sine kortsiktige forpliktelser med sine mest likvide eiendeler. Vurderer kontanter, omsettelige verdipapirer og kundefordringer, men ikke lager, mot kortsiktig gjeld.
Kontantindikatoren måler et selskaps evne til umiddelbart å betale ned alle sine kortsiktige forpliktelser. Det beregnes ved å dele kontanter og kontantekvivalenter med kortsiktig gjeld.
På balansen vil omløpsmidler normalt vises i likviditetsrekkefølge; det vil si at elementene som har størst sannsynlighet og bekvemmelighet for å bli kontanter, blir rangert i begynnelsen.
Den typiske rekkefølgen som kontoer som utgjør omløpsmidler kan vises, er:
- Kontanter, som inkluderer valuta, kontosaldoer, småpenger og ikke-deponerte sjekker som ikke er datert.
- Kontantekvivalenter, for eksempel statspapirer som ble kjøpt innen 90 dager etter utløpet.
- Kortsiktige investeringer, for eksempel likvide omsettelige verdipapirer, for eksempel innskuddssertifikater med løpetid på mindre enn ett år fra balansedagen.
- Kundefordringer.
- Mottatte sedler, som refusjon av inntektsskatt, ansattes forskudd og forsikringskrav.
- Lager over råvarer, produkter i prosess og ferdige produkter.
- Forhåndsbetalte utgifter, for eksempel forsikringspremier som ennå ikke har utløpt.
De representerer pengene som en virksomhet skylder for varer eller tjenester som allerede er levert eller brukt, men som ennå ikke er betalt av kundene. De regnes som omløpsmidler så lenge det forventes at de kan betales innen ett år.
Hvis et selskap foretar salg ved å tilby lengre kredittvilkår til sine kunder, kan det hende at en del av kundefordringene ikke kvalifiserer for inkludering i omløpsmidler..
Det er også mulig at noen kontoer aldri blir betalt i sin helhet. Denne vurderingen gjenspeiles i en avsetning for usikre kontoer, som trekkes fra kundefordringer..
Hvis en konto aldri blir belastet, blir den registrert som en dårlig gjeldsutgift. Denne posten regnes ikke som omløpsmidler.
Representerer råvarer, komponenter og ferdige produkter. Det er inkludert som omløpsmidler, men å vurdere det på den måten kan kreve nøye tanke.
Forskjellige regnskapsmetoder kan brukes til å blåse opp lageret. Noen ganger er det ikke så likvidt som andre omløpsmidler, avhengig av produkt og bransjesektor.
For eksempel er det liten eller ingen garanti for at et dusin enheter med høye kostnader jordarbeidere vil bli solgt i løpet av det neste året. På den annen side er det en relativt større sjanse for å lykkes med å selge tusen paraplyer i neste regntid..
Beholdning er kanskje ikke så likvid som kundefordringer, og blokkerer arbeidskapital. Hvis etterspørselen endres uventet, kan varesalg bli forsinket.
De representerer betalinger foretatt av et selskap på forhånd for produkter og tjenester som vil bli mottatt i fremtiden. De regnes som omløpsmidler.
Selv om de ikke kan konverteres til kontanter, er det betalinger som allerede er utført. Slike komponenter frigjør kapital til annen bruk. Forhåndsbetalte utgifter kan omfatte betalinger til forsikringsselskaper eller entreprenører.
Hovedproblemet med å stole på omløpsmidler som et mål på likviditet er at noen av regnskapene innenfor denne klassifiseringen ikke er like likvide. Spesielt kan det være vanskelig å enkelt konvertere varelager til kontanter.
På samme måte kan det være ekstremt forfalte regninger innenfor kundefordringsbeløpet. Imidlertid bør det være et motregnet beløp i bestemmelsen om tvilsomme kontoer som representerer beløpet som ikke forventes å bli samlet inn..
Derfor må innholdet i omløpsmidler undersøkes nøye for å bestemme den virkelige likviditeten til et selskap..
Begrensede kontanter, som er kontanter som ikke kan trekkes ut eller brukes til rutinemessig drift, avskrivbare eiendeler, kundefordringer som ikke forfaller om 12 måneder eller mindre, og land, er eksempler på ting som ikke er omløpsmidler..
Videre kan en anleggsmiddel også defineres som en eiendel som ikke selges direkte til forbrukerne eller sluttbrukere av et selskap..
Som et eksempel, vil omløpsmidlene til et bakeriselskap være dets varebeholdning, i dette tilfellet mel, gjær osv., Verdien av salget som skyldes selskapet gjennom kreditt, det vil si kundefordringer., Og kontantene i banken.
Dine driftsmidler vil være ovnen som brukes til å bake brødet, de motoriserte kjøretøyene som brukes til å transportere leveransene, kassaapparatene som brukes til å håndtere kontantbetalinger osv.
Selv om disse anleggsmidlene har verdi, selges de ikke direkte til forbrukerne. De kan heller ikke lett konverteres til kontanter.
Dette er verdipapirer som organisasjonen har kjøpt, og som de vil bruke over lengre tid.
Anleggsmidler inkluderer vanligvis gjenstander som bygninger, kjøretøy, møbler, datamaskiner og maskiner. Disse får gunstig skattebehandling, for eksempel avsetning for avskrivninger.
Formelen for omløpsmidler er en enkel sum av alle eiendeler som kan konverteres til kontanter i løpet av et år. Alle disse eiendelene vises vanligvis i balansen til et selskap.
Omløpsmidler = kontanter + kontantekvivalenter + varelager + kundefordringer + omsettelige verdipapirer + forskuddsbetalte utgifter + andre likvide midler.
For eksempel er de totale omløpsmidlene til forhandler Walmart Inc. for regnskapsåret som slutter januar 2018 summen av kontanter ($ 6,76 milliarder dollar), samlede kundefordringer ($ 5,61 milliarder), av varelager ($ 43,78 milliarder dollar) og andre omløpsmidler (3,51 milliarder dollar), som til sammen utgjør 59,66 milliarder dollar.
Tilsvarende hadde Microsoft Corp. kortsiktige og kontante investeringer på $ 133,77 milliarder dollar, samlede kundefordringer på $ 26,48 milliarder, total varelager på $ 2,66 milliarder, og andre omløpsmidler på $ 6,75 milliarder. For regnskapsåret som avsluttet juni 2018.
Derfor hadde det ledende teknologiselskapet en omløpsmidler på 169,66 milliarder dollar.
Ingen har kommentert denne artikkelen ennå.