De finansiell leasing Det er en metode som brukes av et selskap for å anskaffe eiendeler med strukturerte betalinger over tid. Det kan uttrykkes som en avtale der utleier mottar leiebetalinger for å dekke kostnadene ved eiendommen.
En finansiell leieavtale ligner på en full kjøpstransaksjon, som finansieres gjennom et løpetid, ved at betaling skjer hver måned. Leietaker har ikke bare operativ kontroll over eiendelen, men har også en vesentlig del av de økonomiske risikoene og fordelene ved endringen i verdsettelsen av eiendelen..
Imidlertid, i motsetning til en full kjøpstransaksjon, presenterer leietaker saldoen som gjeld, viser betalingene som utgifter, og har ikke rett til utstyret..
I løpet av leieperioden regnes finansselskapet som den juridiske eieren av eiendelen..
Artikkelindeks
Leasing er et viktig konsept i virksomheten. Startups eller små bedrifter ser ofte etter leasingalternativer.
Dette er fordi ressursene deres er begrensede, og eierne av disse selskapene ikke ønsker å investere så mye penger i å anskaffe eiendeler for å støtte virksomheten fra begynnelsen. Det er grunnen til at de leier eiendelene når de trenger det.
En månedlig betaling, selv med vedlagte renter, er vanligvis det beste alternativet, i stedet for å bruke kontanter til å kjøpe kapitalvarer..
Fordi bankfinansiering fortsatt er unnvikende for mange små bedrifter, er leasing et levedyktig, men lite forstått alternativ..
Det er mange selskaper som svikter på grunn av problemer med kontantstrøm. Noen av disse virksomhetene kan til og med være lønnsomme, men kontantene deres er bundet i varelager eller kundefordringer. Finansiell leasing er en alternativ kredittlinje som gir større likviditet.
Tillater leietaker å kjøpe en dyr vare eller kapitalisere virksomheten over en periode, og dermed lindre behovet for å finne en betydelig mengde kontanter foran.
Den finansielle leieavtalen er en kommersiell avtale som har de viktigste egenskapene:
- Leietaker, som vil være klient eller låntaker, velger et aktivum, for eksempel en datamaskin, kjøretøy, programvare, etc..
- Utleier, som er finansselskapet, vil kjøpe eiendelen.
- Leietaker vil ha rett til å bruke eiendelen under leieavtalen.
- Leietaker betaler en rekke leier eller gebyrer for bruk av eiendelen.
- Leieavtalen som er innhentet av utleieren i løpet av den primære leieperioden, vil være tilstrekkelig til å gjenvinne en stor del eller hele kostnaden for eiendelen, pluss renter på leien som leietakeren betaler..
- Leieavtalen for en sekundærperiode er mye lavere. Dette blir ofte referert til som å leie pepperkorn.
- Leietaker har muligheten til å skaffe seg eierskap til eiendelen. For eksempel når du betaler den siste leien til kjøpesummen for handelsopsjonen.
- Utleier påtar seg verken risiko eller fordeler som følger av bruken av de leasede eiendelene.
- Denne typen leieavtale kan ikke kanselleres. Utleiers investering er forsikret.
En finansiell leieavtale har økonomiske egenskaper som ligner på kjøpekontraktene, ettersom det vanlige resultatet er at leietaker blir eier av eiendelen ved slutten av leieavtalen.,
Imidlertid har den forskjellige regnskapsbehandlinger og skatteimplikasjoner. Det kan være skattefordeler for leietakeren ved å lease en eiendel i stedet for å kjøpe den. Dette kan være en god motivasjon for å få en finansiell leieavtale..
Ved aktivering fører en finansiell leieavtale til økning i eiendeler, samt gjeld i balansen. Arbeidskapitalen reduseres som en konsekvens, men ytterligere innflytelse skapes av økningen i gjeldsgrad.
I en kontantstrømoppstilling rapporteres deler av leieavgiftene under driftskontantstrøm og del i finansiell kontantstrøm, fordi finansielle leieavgifter fordeles mellom kapitalkostnader og renter, lik et lån eller obligasjon.
Det er en langsiktig avtale som ikke kan kanselleres. Leietakers forpliktelse er å betale leien av leiekontrakten til utløpet av den avtalte perioden. Leieperioden tilsvarer vanligvis aktivets levetid i selskapet.
Det er en langsiktig leieavtale der leietaker må registrere den leasede varen som en eiendel på balansen og registrere nåverdien av leiebetalingen som gjeld..
I tillegg må utleier føre opp leiekontrakten som et salg på sin egen balanse. En kapitalleie kan vare i flere år og kan ikke kanselleres. Det blir behandlet som et skattemessig salg.
Den operasjonelle leieperioden er kort og kan kanselleres etter leietakers valg, med forhåndsvarsel..
Derfor kalles operasjonell leieavtale også for en «åpen leieavtale». Leieperioden er kortere enn eiendelens økonomiske levetid. Derfor tilbakebetaler ikke utleieren sin investering i løpet av den primære leieavtalen..
Noen eksempler på operasjonelle leieavtaler er leasing av kopimaskiner, maskinvare, biler, etc..
Et selskap som vet om mulig foreldelse av høyteknologisk utstyr, vil kanskje ikke kjøpe noe utstyr. I stedet vil du foretrekke å velge en operasjonell leieavtale for å unngå potensiell risiko for foreldelse.
Det er en delmengde av finansleiekontrakten. I denne typen leieavtale selger et selskap en eiendel til en annen part, som igjen leier den ut til selskapet.
Eiendelen selges vanligvis til markedsverdi. Derfor mottar selskapet salgsprisen i kontanter på den ene siden, og på den andre mottar den økonomiske bruken av den solgte eiendelen..
Selskapet er forpliktet til å betale periodisk husleie til utleier. Salgs- og leieavtalen er gunstig for både utleier og leietaker.
Mens førstnevnte oppnår skattefordeler på grunn av avskrivninger, har sistnevnte en umiddelbar kontantstrøm som forbedrer likviditetsposisjonen.
Faktisk er en slik ordning populær blant selskaper som står overfor en kortsiktig likviditetskrise. I henhold til denne avtalen byttes ikke eiendelene fysisk ut, snarere skjer alt bare i postene. Det er ingenting annet enn en papirtransaksjon.
Det er en spesiell form for leasing som har blitt veldig populær de siste årene. Populær i finansiering av verdifulle eiendeler som fly, oljerigger og jernbaneutstyr.
I motsetning til de tre typer leasing som er nevnt ovenfor, er det i dette tilfellet tre parter involvert: leietaker, utleier og utlåner..
Leveraged leasing kan defineres som en leasingordning hvor utleier gir en del av egenkapitalen (for eksempel 25%) av kostnaden for den leasede eiendelen og den eksterne långiveren gir resten av finansieringen..
Utleier, som er eier av eiendelen, har rett til avskrivningstillegg knyttet til eiendelen.
Det er en avtalefestet ordning der utleier, som er eier av en eiendel, tillater leietaker å bruke eiendelen i en spesifisert periode, i bytte mot periodiske innbetalinger.
Formålet med leieavtalen kan være biler, maskiner eller andre eiendeler. Når utleier og leietaker er enige om vilkårene for leiekontrakten, får leietaker retten til å bruke utstyret. Til gjengjeld vil du foreta periodiske innbetalinger i løpet av leiekontrakten.
Leietaker beholder imidlertid eierskapet av eiendelen og har rett til å kansellere utstyrsleien hvis leietaker bryter vilkårene i avtalen eller driver ulovlig aktivitet ved bruk av utstyret..
- Bestem beløpet og periodiciteten til betalinger.
- Minimum forhåndskostnad.
- Leie er generelt fradragsberettiget fra selskapsskatt.
- Potensial for å fortsette å bruke eiendelen på slutten av leieperioden.
- Ytterligere finansieringslinje som kanskje ikke påvirker større bankopplegg.
Mens den er i besittelse av eiendelen i en finansiell leieavtale, vil leietaker være ansvarlig for å opprettholde eiendelen og for eventuelle tjenester som måtte være nødvendige. Det kan være mulig å lage en egen vedlikeholdskontrakt.
Det er viktig å sikre at du har en forsikring for eiendelen det gjelder, som dekker alle potensielle skader som kan oppstå i løpet av leiekontrakten..
Ved slutten av finansleien kan muligheten gis å forlenge leieavtalen eller returnere eiendelen til finansieringsselskapet. Dette vil avhenge av vilkårene i avtalen.
I de fleste tilfeller vil du oppdage at ved slutten av primærleieperioden vil du ha muligheten til å utvide leieavtalen til en sekundær periode..
Dette kan fortsette på ubestemt tid, og slutter når utleier og leietaker er enige, eller når eiendelen selges..
Sekundærleiekontrakten kan være mye lavere enn primærleien, eller leiekontrakten kan fortsette måned for måned med samme leie.
Hvis det ikke kreves forlengelse, vil eiendelen bli returnert til finansselskapet, som normalt vil selge det..
En finansiell leieavtale er en kommersiell kontrakt der utleier lar leietaker bruke en eiendel i bytte for periodiske innbetalinger over en ofte lang periode. Derfor er det et langsiktig konsept.
En operasjonell leieavtale er en kommersiell kontrakt der utleier tillater leietaker å bruke en eiendel i bytte mot periodiske innbetalinger i en kort periode. Derfor er det et kortsiktig begrep.
I en finansiell leieavtale overføres alle risikoene og fordelene ved eierskap til eiendelen til leietaker.
Dette betyr at leietaker er i en posisjon som er ganske lik å ha kjøpt eiendelen..
Utleier beholder eierskapet av eiendelen, men leietaker får eksklusiv bruk av eiendelen.
I motsetning til en finansiell leieavtale overfører en operasjonell leieavtale ikke risikoen og fordelene ved eierskap til leietakeren..
En finansiell leieavtale kalles en låneavtale / kontrakt. Kontrakten med en operasjonell leieavtale kalles en leieavtale / kontrakt.
Etter at kontrakten er signert av begge parter, kan finansleiekontrakten vanligvis ikke annulleres. Med operasjonell leieavtale, selv etter at avtalen mellom de to partene er signert, kan den kanselleres i løpet av primærperioden.
I tilfelle finansiell leasing er leietaker ansvarlig for å ta vare på og vedlikeholde eiendelen. Med operasjonell leieavtale er utleier den som tar vare på og vedlikeholder eiendelen.
For finansiell leasing faller denne risikoen på leietaker. For operasjonell leieavtale faller denne risikoen på utleier..
En finansiell leieavtale er en leieavtale som må registreres i regnskapssystemet.
På den annen side er operasjonell leieavtale et konsept som ikke trenger å registreres i noe regnskapssystem. Derfor kalles operasjonell leieavtale også "utenfor balansen.".
En finansiell leieavtale tilbyr leietaker et skattefradrag for aktivakostnader, for eksempel avskrivninger og finansieringskostnader..
Driftskontrakten tilbyr skattefradrag bare for leiebetalinger.
I finansiell leasing får leietakeren en opsjon på å kjøpe eiendelen ved utløpet av avtaleperioden. I operasjonell leieavtale får ikke leietaker et slikt tilbud.
Firma C er dedikert til produksjon av sykler. Det har leid ut noe spesialisert produksjonsutstyr til selskapet L.
Utstyrets levetid er 6 år og leieperioden er fem år. Virkelig verdi av utstyret er $ 20 millioner, og nåverdien av minimumsleiebetalinger foretatt av selskap C er $ 15 millioner.
Utstyret er designet spesielt for selskap Cs virksomhet, og leieavtalen inneholder en bestemmelse som gjør det mulig for selskap C å forlenge leieavtalen til mye lavere priser, eller å kjøpe utstyret på slutten av fem år for 1 million dollar..
Virkelig verdi av utstyret på slutten av leieperioden forventes å være 4 millioner dollar. Dette er definitivt en finansiell leieavtale som angitt av følgende:
- Leieperioden er mer enn 70% av utstyrets brukstid;
- Leieavtalen inneholder en kjøpsopsjon.
- Utstyret er tilpasset og kan ikke brukes av tredjeparter uten vesentlige endringer.
Ingen har kommentert denne artikkelen ennå.