De porteføljeavsetning Det er et estimat av potensielle tap i et selskap på grunn av risikoen som kreditten gir kundene i produktsalg. Bedrifter har ofte en prosentandel av klienter som ikke betaler gjelden, så de bruker disse dataene til å forutse dem og beskytte seg mot virkningen av de tapte midlene..
Så, porteføljeavsetningen er en kostnad som selskapet pådrar seg når en kunde ikke betaler fakturaen. Kostnaden belastes i selskapets regnskapsmessige kontoer "utgifter til dårlig gjeld" og blir kreditert i kontoen "porteføljeavsetning".
Porteføljeavsetningen blir behandlet som en kostnad i selskapets finansregnskap, ettersom det forventes tap fra tap på gjeld og andre misligholdte lån som sannsynligvis vil bli mislighold eller har svært høy sannsynlighet for mislighold..
Artikkelindeks
Når en bokfører porteføljeavsetningen, trenger ikke et selskap å vite spesifikt hvilken kunde som ikke betaler. Du trenger heller ikke å vite det nøyaktige beløpet; du kan bruke en omtrentlig mengde som ikke kan samles inn.
Hvis selskapet for eksempel beregner at kundefordringer med mer enn 90 dager forfalt har en gjenvinningsgrad på 40%, kan det foreta en porteføljeavsetning basert på 40% av balansen i disse kontoene..
Et selskap kan bruke statistiske modeller som sannsynlighet for mislighold for å fastslå forventede tap fra tap. Statistiske beregninger kan bruke historiske data fra virksomheten så vel som industrien generelt.
Den samme prosessen brukes av banker for å rapportere om gjeld til låntakere som misligholder sine lånebetalinger..
Nesten alle selskaper gjennomfører kredittransaksjoner med hverandre. Dette betyr at et selskap ikke trenger å betale kontant når de kjøper varer fra et annet selskap..
Siden det per definisjon forventes kundefordringer å bli kontanter på mindre enn ett år eller i en driftssyklus, blir de balanseført som omløpsmidler..
Kundefordringer kan imidlertid bli oppblåst hvis det er noen del av disse som ikke kan samles inn. Som et resultat kan selskapets arbeidskapital og egenkapital også være stor..
For å beskytte seg mot en slik bule i disse kontoene og beregningene, kan en bedrift beregne hvor mye av kundefordringene som sannsynligvis ikke kan samles inn..
Porteføljeavsetning er regnskapsteknikken som gjør det mulig for bedrifter å ta hensyn til et estimat av disse tapene i regnskapet for å begrense veksten av potensiell inntekt.
Økninger i balansen til porteføljeavsetningen blir også registrert i resultatregnskapets kostnadskonto..
På selskapets balanse trekkes porteføljeavsetningen fra eierens eiendeler og egenkapital. Ved å lage disse postene holdes de like beløpene mellom eiendeler og summen av kapital og forpliktelser..
Porteføljeavsetningen oppfyller funksjonen med å utjevne effekten på selskapets regnskap på grunn av uinnhentelige fakturaer.
De to aksepterte metodene for porteføljeavsetning, for å etablere tilsvarende fradrag ved fastsettelse av skattepliktig grunnlag for inntektsskatt, er den individuelle metoden og den generelle metoden..
Anvendelsen av disse spesifikke metodene er basert på colombiansk skattelovgivning. Hvert land vil ha tilsvarende lovgivning for egen håndtering av metodene.
Gjennom denne metoden bestemmes porteføljeavsetningen ved å bruke opptil 33% fradrag som en avsetning på balansen på de kundefordringene som allerede er forfalt i mer enn ett år..
Avsetningen brukes enkeltvis bare på kontoer med løpetid på mer enn ett år. På den annen side er det lov å håndtere prosentandeler mindre enn 33%.
I denne metoden beregnes porteføljeavsetninger for kontoer generelt, i henhold til forfallstidspunktet, med følgende prosenter:
- For kundefordringer som har løpetid mellom tre måneder og seks måneder: 5%.
- Kundefordringer som er forfalt i mer enn seks måneder og mindre enn ett år: 10%.
- For kundefordringer som forfaller mer enn ett år: 15%.
Per 30. juni har selskap A. en balanse på $ 100 000. Det forventes at ca $ 2000 ikke vil bli konvertert til kontanter. Som et resultat registreres en balanse på $ 2000 i kreditt på porteføljeavsetningskontoen.
Regnskapsføring for å justere balansen i porteføljeavsetningskontoen innebærer at den også registreres i kontoen "utgift for tvilsomme kontoer" i resultatregnskapet.
Siden juni var den første måneden i selskapet As, startet porteføljeavsetningskontoen denne måneden med en nullbalanse.
Per 30. juni, når den første balansen og resultatregnskapet er utstedt, vil porteføljeavsetningen ha en kreditert saldo på $ 2000.
Fordi porteføljeavsetningen rapporterer en kredittbalanse på $ 2000, og kundefordringer rapporterer en belastningsbalanse på $ 100.000, rapporterer balansen et nettobeløp på $ 98.000..
Selskapets konto med "dårlig gjeld" rapporterer tap på $ 2000 i resultatregnskapet i juni. Kostnaden rapporteres til tross for at ingen av kundefordringene forfalt i juni, da vilkårene er netto 30 dager.
Et selskap har $ 40.000 i kundefordringer per 30. september. Han anslår at 10% av kundefordringene ikke vil bli samlet inn og fortjener å registrere en kredittoppføring.
10% x $ 40.000 = $ 4.000 i porteføljeavsetning.
For å justere denne saldoen foretas en debetoppføring i den dårlige gjeldskostnaden for $ 4000. Selv om kundefordringer ikke forfaller i september, er selskapet pålagt å rapportere kredittap på $ 4.000 som utgiftskostnader i resultatregnskapet for måneden..
Hvis kundefordringene er $ 40 000 og porteføljeavsetningen er $ 4000, vil nettobeløpet rapportert på balansen være $ 36 000.
Ingen har kommentert denne artikkelen ennå.